重点审核工资磁盘
2019-06-28 14:01
来源:未知
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学校在发放工资的时候,一般都是通过银行代发的,但是为了确保发放的准确性、及时性,因此就要规定银行代发内部控制制度,重点审核工资磁盘。为了防止经办人员舞弊或是发生发放错误问题,学校就一定要建立起银行代发内部制度,控制内容有制作发放磁盘及工资表,审核磁盘及工资表、校长审核,财务负责人审核磁盘、工资表、填写支票,将磁盘或电子表格邮件送往银行,张贴工资表,通知职工核对卡内金额。

1、会计人员的责任和能力不足。因为中小学校的规模不是很大,学校当中会计工作的人员非常少,在中小学校当中内部会计管理的人员大多数没有专业的会计资格从业证,导致中小学校内部会计工作出现漏洞的现象。2、财务制度不健全并且执行不严格,中小学校对学校内部的财务工作认识不够,从而导致了学校的管理和采购以及验收的工作在管理方面出现严重的问题。

三、中小学校内部会计控制完善的对策

2012年4月某地教育局组织了去某一所中学的食堂进行审计工作,进入食堂首先看到的是墙上装饰了各种各样有关管理制度的条例,主要有资产管理、材料的验收工作流程和出库入库相关管理的制度等。但是在对学校内部进行审计的过程当中发现,这所学校的食堂并没有设置一个固定资产记录的明细账和材料记录明细账,材料出库入库整进和整出,仓库保管材料与现账面反映的情况严重不相符,墙上的制度仅仅是一种形式。

(三)中小学校内部会计控制制度考评体系的建立

首先要由领导对收费项目进行审核,确定这些收费项目是不是符合了物价部门制定标准、制定范围,而且各个环节人员也要明确收费的标准、范围,样做到互相监督,不能超标准、超范围收取费用。校内收款岗位不能由一人担任,在收取费用的时候,要使用规定收据,物价部门规定收费要使用专用的收据,坚决不收取没有明文规定的。同时,学校也要重视收取后清查、支付工作,要安排财务部门、内审人员或领导参与清查核对工作,要详细的记录清查结果,清理当事人要在记录上签字。

中小学校内部之间的会计管理和控制制度比较低下,主要是表现在:

2010年入秋,某地教育局对所有中小学校建立了一系列有关学校内部会计控制的制度和民主监督与管理的制度。教育局下发了有关的范本后,在进行检查工作的过程中发现:有一些涉及了学校的荣誉、教师获得的利益的制度,有的学校阐述的很详细,例如,绩效分配工资的方案、干部的选拔以及年终考核等相关的条例,而有些学校其中的一部分却完全的依据这范本进行,没有一个地方进行改动,这样的“建立”中小学校内部的会计控制的制度明显是没有针对性,不可能具体的组织和进行实施。

作者:李慧敏 单位:河南省鹤壁市第一中学

(五)强化银行代发工资内部控制

1、中小学校每一个财务人员之间的分工不明确,分配不协调,没有充分的做到每一个财务人员合理的安排和配置,没有对财务管理部门当中的每一个财务人员相互牵制。学校进行现金交易的时候,没有一套完整的手续;学校采购时,没有严格的进行监督和管理;学校资产进行验收时,也没有对进库、出库、保管进行严格的控制和把关。这些都是会计管理当中出现的问题,会给中小学校带来了严重的损失。2、中小学校的会计人员专业业务水平不足,在一些学校当中,学校的内部会计和教职工并没有严格的进行区分,出现教师兼职的现象,这样就导致了会计的业务水平下降,理论知识水平不够,对相关制度执行不到位。3、中小学校固定的资金不够,绝大部分学校没有建立透明形式的细帐,账务和实际不符合。4、票据和凭证管理不规范,中小学校收费项目没有严格执行有关部门的相关规定,学校会计人员对原有的凭证没有严格的进行把关和管理,不能如实的说出票据的来源和用处。

(四)强化收费内部控制

二、中小学校内部的会计控制力度低下的原因

中小学校的大多数教职工,尤其是学校的领导,只重视在教学方面的工作,而不重视学校内部会计控制,对中小学校内部会计控制主要的内容和意义没有一个正确的理解,会计业务被边缘化。譬如,审计某一所中学食堂,内部会计控制制度在实际执行情况时,发现食堂中的相关负责人员、采购小组的组长、验收组的组长以及票据批核的结算,这些都是同一个人;也就是说,这所学校食堂中所有的票据都是这一个人来完成批核、采购、验收、签字。可以这么说,学校食堂就会成为了这一个人的天下,所以这也就表明了,会计内部的控制已经失去了所有的职能,形同乌有。

总而言之,中小学校内部会计控制制度,是单位当中内部控制的一个重要的部分,它也是一个系统的工程。需要学校的各个方面的努力共同的关注和参与,并且努力的进行实施,才能取得更好的成效。会计控制制度在中小学校当中发挥着重要作用和意义,同时也为中小学校的可持续的发展提供了可靠的保证。

(一)对中小学校内部会计管理控制的认识

一、中小学校内部会计管理控制的现状

内部会计考评体系的建立,是对学校内部各项会计的工作控制制度的实行进行检查和评比。针对实行内部会计控制体系的这些学校之间进行横向和纵向的相互比较,找出问题,并且分析出现问题的原因,实事求是地对内部的会计控制进行综合性的评价,针对考评合格和优秀的单位以及个人要进行奖励,对存在诸多问题的学校还进一步的要求有限期改正和完善,只有建立内部会计控制制度的考评体系,奖罚严明,才可以促进中小学校内部会计的控制制度顺利的实行。

调动学校的力量,推进中小学内部会计控制制度的充分落实,做到领导轻松管理,进一步提高职工满意,促进中小学健康发展,此外,随着时间的推移,要进一步的实行动态管理,促使中小学校内部会计控制制度不断的增强和改进,进而适应新时期的新局势。

(二)中小学校内部的会计控制流于形式

(一)内部会计控制缺乏认识

通过财务培训,促使中小学负责人充分了解学校内部会计控制制度的意义,并且建立出具有可行性的学校内部控制制度;通过发出的材料,组织相关人员进行系统的培训,学习,促进他们掌握内部会计控制制度的内容,充分的落实学校内部会计控制人员的管理。对于学校这样的一种情况,制定出这所学校适合的内部会计控制制度,例如,对某某学校的各项业务进行规范的设置,确定会计岗位的职责,要求分工明确。对中小学校规模小的业务,要设置总账和出纳两个会计岗位,并且兼行政工会、食堂的会计核算;对于规模大的中小学校,在食堂,行政和工会会计的核算上可以单独的设置岗位,必要的时候,还可以增加辅助会计的岗位,协助管理,从而进行中小学校内部会计核算工作,并且按照会计制度规定,和单位负责人有关系的人不能担任出纳一职。

四、总结

(三)中小学校内部会计当中控制制度的执行力度不足

(二)具体原因

(二)落实中小学校内部会计控制制度

(一)主要表现

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